2024年第6号

　　根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，经洛宁县审计委员会批准，洛宁县审计局自2024年6月12日至2024年7月19日，对洛宁县司法局2023年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计结果如下：

　　一、基本情况

　　（一）单位基本情况

　　洛宁县司法局单位性质为行政机关，属县政府工作部门，机构规格为正科级。内设8个股室，分别为：办公室、普法与依法治理股、行政执法监督与复议应诉股、法制审核股、基层工作指导股、公共法律服务管理股、社区矫正管理股、县委全面依法治县办秘书股，下设18个乡镇司法所，下属两个事业单位，为洛宁县法律援助中心、洛宁县公证处（目前合并为公共法律服务中心）。

　　洛宁县司法局核定行政编制42人，其中局机关行政编制17人，乡镇司法所编制25人，实有在编人员38人；下属事业单位编制8人，实有在编人员7人。劳务派遣5人。

　　车辆情况：局机关车辆3台（面包车1辆、轿车1辆、油电混合1辆），两轮电动车20辆（局1辆、公共法律服务中心1辆、18乡镇各1辆），四轮电动车3辆（社区矫正1辆、长水镇1辆、罗岭讲理驻村人员1辆）。

　　（二）部门预算执行情况

　　2023年,洛宁县财政局宁财〔2023〕27号文批复年初预算支出755.96万元，其中基本支出496.19万元，项目支出259.77万元。

　　预算执行系统中2023年初预算生效指标596.19万元，已批复申请支付516.42万元，执行率86.62%；其中基本支出生效指标496.19万元，已批复申请支付447.05万元；项目支出生效指标100万元，已批复申请支付69.37万元。

　　2023年度科目调剂生效指标59.1万元，已批复申请支付43.13万元，执行率72.98%；2023年上级追加生效指标270.77万元，已批复申请支付64万元，执行率23.64%。

　　（三）财政收支及资产负债情况

　　2023年年初累计盈余150.55万元。2023年收入总计644.38万元，其中:财政拨款收入623.55万元(财政拨入资金808.89万元，年底收回185.34万元）,其他收入20.83万元。支出总计611.54万元，其中:工资福利费用426.37万元，商品服务费用121.84万元，对个人和家庭的费用36.03万元，固定资产折旧费27.30万元，截至2023年底累计盈余183.39万元。

　　截至2023年底资产负债情况：截至2023年12月31日资产总计183.69万元，其中：银行存款6.37万元，固定资产净值177.32万元。负债合计0.30万元，其中：长期应付款0.30万元。净资产183.39万元，其中累计盈余183.39万元。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明，洛宁县司法局提供的会计资料和其他资料，基本真实地反映了单位财政收支情况，财务报表基本反映了预算执行和其他财政收支情况。但审计也发现，县司法局在重大经济决策制度执行，预算执行及财政收支管理，资产管理及部门内部管理等方面仍存在问题，今后应当加以纠正和改进。

　　三、审计发现的主要问题和处理处罚意见

　　（一）预算执行方面

　　1.基本支出挤占项目支出297022.34元。

　　2023年度，在普法经费、社区矫正工作经费、法律援助、专职人民调解员经费等专项经费中列支驻村补助、防汛抗疫值班补助、文明奖、保洁工资、局机关办公用品等非专项经费支出297022.34元。

　　2.政府采购无预算支出460000元。

　　2023年司法局政府采购无预算，当年实际支出司法局矫正中心建设政府采购项目460000元（第二次付款）。该项目经过竞争性磋商于2022年5月实施，2022年7月25日完工，合同金额1099000元，追加资金54025元，已支付工程价款90%。

　　（二）财政收支方面

　　1.未按规定将大额支出支付到收款人账户44302元。

　　2023年，在业务活动费支出中将办公费、电话费等千元以上支出共计44302元，支付至单位工作人员个人账户以支付相应的费用，未直接支付给实际收款人。

　　2.未按规定填制、取得原始凭证102140.92元。

　　①2023年度，在业务活动费用中列支党报党刊征订费用、疫情值班补助、广告制作等费用100990.92元，存在报刊征订无正规发票、发放工资无银行转账凭据，无依据支出、具体收款人不明确、经手人签字不规范等问题。

　　②2023年4月46号凭证，在业务活动费用中列支下峪司法所社区矫正办公开支1150元，后附票据770元，多列支380元。

　　3.会计凭证装订混乱、记账凭证缺失。

　　经查询县司法局2023年度1-12月记账凭证，发现所有记账凭证装订顺序错乱，未按记账凭证号码顺序装订，同时存在会计账簿有登记但记账凭证缺失的问题。其中：2023年2月缺少第30号、48号-55号记账凭证9张，4月缺少第54号记账凭证1张。

　　（三）“三公经费”、差旅费管理方面

　　1.差旅费报销凭据不合规43478元。

　　2023年度，差旅费报销单中无部门负责人、审核、会计签字，部门公务出行审批单日期涂改、无出差审批单、出差开会无会议通知等43478元。

　　2.公务接待费列支不合规2032元。

　　2023年度，列支公务接待费2032元，无公务接待审批单，五单不全。

　　（四）国有资产管理方面

　　1.固定资产信息登记台账不完整。

　　截至2023年底，县司法局资产信息台账登记固定资产3099187元，其中2179636元资产的存放地点、使用部门、使用人信息未登记。

　　2.固定资产购置管理不规范。

　　洛宁县司法局2023年购入电视、中央空调76810元，未报国资部门审批且未实行网上商城购买。

　　（五）“三重一大”制度落实方面

　　1.“三重一大”制度执行不严格，会议记录记载不完整。

　　2023年，经查看县司法局2023年会议记录，发现部分费用支出565710元，会议记录中领导表决过程不完整。

　　2.大额资金支出未经集体研究决策。

　　经抽查县司法局2023年支出凭证及原始票据存在大额支出4笔113393元，未经集体研究决策。

　　（六）部门所属单位的管理监督情况。

　　未按规定公开法律援助补贴标准。

　　县司法局未向社会公开法律援助补贴标准。2023年县司法局共开展司法救助366件，其中刑事法律援助案件229件，民事/行政法律案件54件，值班律师法律帮助案件83件。一般情况下刑事救助案件侦查阶段每件补贴800元、审查起诉阶段每件1200元，民事救助补贴标准每件1200元。

　　四、审计处理意见

　　对审计发现的问题，洛宁县审计局已依法出具了审计报告。