2024年第5号

　　根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定，经洛宁县审计委员会批准，洛宁县审计局自2024年6月6日至2024年7月16日，对洛宁县融媒体中心2023年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。审计结果如下：

　　一、基本情况

　　（一）单位基本情况

　　洛宁县融媒体中心于2019年9月挂牌成立，为县委直属正科级公益一类事业单位，由原文广新局下属的广播电视总台、电台、电视台和县新闻中心合并改制而来，归口县委宣传部领导。设主任、总编辑、副主任、副总编辑各1名，编办核定事业编制86名，现有在编职工109名，其中财政全供41人，差供人员68人。另有劳务派遣人员15名，临时聘用人员7人，见习生3人。

　　洛宁县融媒体中心下设9个科室，分别是：办公室、总编室、指挥调度中心、新闻采访中心、编辑制作中心、新媒体中心、宣传推广中心、业务运营中心、技术保障中心。播出平台有：新闻综合频道、最爱洛宁微信平台、最爱洛宁抖音、云上洛宁APP、看洛APP、学习强国等。

　　（二）部门预算执行情况

　　2023年,洛宁县财政局宁财〔2023〕27号文批复年初预算支出1014.08万元，其中基本支出913.74万元，项目支出100.34万元。

　　预算执行系统中2023年初预算生效指标1011.79万元，指标冻结72.37万元，已批复申请支付779.06万元，执行率76.99%；其中基本支出生效指标911.45万元，指标冻结64.26万元，已批复申请支付749.33万元；项目支出生效指标100.34万元，指标冻结8.11万元，已批复申请支付29.73万元。

　　2023年度本级追加生效指标356.89万元，已批复申请支付349.14万元，执行率97.83%；2023年度科目调剂生效指标139.5万元，已批复申请支付135.87万元，执行率97.40%；2023年上级追加生效指标532.52万元，已批复申请支付153.51万元，执行率28.83%。

　　（三）财政财务收支及资产负债情况

　　2023年年初累计盈余-42.62万元。2023年收入总计1452.67万元，其中:财政拨款收入1417.58万元,其他收入35.09万元。支出总计1467.42万元,其中:工资福利费用946.92万元,商品服务费用457.91万元，对个人和家庭的费用17.69万元，固定资产折旧费36.44万元，其他费用8.46万元，截止2023年底累计盈余-57.37万元。

　　截止2023年底资产负债情况：截止2023年12月31日资产总计461.75万元，其中：银行存款86.66万元，预付账款49.01万元，其他应收款58.79万元，固定资产净值267.29万元。负债合计519.12万元，其中：短期借款15万元，应付职工薪酬8.54万元，应付账款23.89万元，其他应付款471.69万元；净资产-57.37万元，其中累计盈余-57.37万元。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明，洛宁县融媒体中心提供的会计资料和其他资料，基本真实地反映了审计年度的财政财务收支情况，部门预算编制基本遵守预算法及相关法律法规，但仍存在基本支出挤占项目支出、原始凭证不合规、应列未列固定资产等问题，应予以纠正和改进。

　　三、审计发现的主要问题和处理处罚意见

　　（一）预算执行方面

　　1.基本支出挤占项目支出93018元。

　　2023年在项目支出-三区人才专项资金中列支机关办公耗材、版面制作等日常经费93018元。

　　2.超预算列支51709元。

　　2023年财政批复差旅费年初预算84200元，当年实际列支差旅费135909元，超预算列支51709元。

　　（二）财政财务收支方面

　　1.原始凭证不合规196524元。

　　①2023年度，在业务活动费用中列支办公电脑耗材、宣传费用、维修等费用中存在无支出原始明细、无维修明细、合同签订不规范等50874元。

　　②2023年度，在业务活动费用中列支节假日值班补助13050元，无值班表。

　　③2023年度，在业务活动费用中列支洛宁县金盾保安服务有限公司保安费用30000元，无合同。

　　④2023年度，在业务活动费用中列支见习人员费用102600元，无合同。

　　⑤2023年9月，支付洛阳智悦建筑工程有限公司洛宁蒸肉争霸赛委托场地管理费用10000元，合同无注明施工地点。

　　2.差旅费报销不合规125920元。

　　2023年，列支多人出差费用125920元，均打入部门负责人个人账户，无所有出差人的收款证明，且存在事由不明确、出差人数和出差事由不相符等问题。

　　3.未按规定将大额支出支付到收款人账户37928.69元。

　　2023年，在业务活动费支出中将办公费、电话费等千元以上支出共计37928.69元，支付至单位工作人员个人账户以支付相应的费用，未直接支付给实际收款人。

　　4.大额资金支出未经集体研究决策。

　　经抽查县融媒体中心2023年支出凭证及原始票据发现存在大额支出6笔，未经集体研究决策，涉及金额930000元。

　　5.会计核算错误。

　　①2023年7月，收回单位离职人员工资3315元，记账中其他应收款子科目使用错误，导致应冲减未冲减。

　　②2023年7月，收到邮政退回2022年1月-2023年6月职业年金个人部分170682.6元，应记其他应付款，错记其他收入，虚增收入。

　　③2023年初其他应付款-秦某某户挂账109200元，系2019年7月河南广播电视网络股份有限公司洛阳分公司向县融媒体中心转账用于补缴秦某某欠缴社保费用。2022年11月补缴秦某某社保24586.8元，剩余84613.2元退回河南广播电视网络股份有限公司洛阳分公司，直接列支业务活动费用，补缴的社保和退款未冲减其他应付款，多列费用，造成盈余不实。

　　④2023年10月，代收3名职工社保13500元，列其他应付款，当月缴入社保中心时未冲减其他应付款，而列支费用，造成盈余不实。

　　（三）国有资产管理方面

　　1.应列未列固定资产1629192元。

　　2023年度，购买电脑、摄像机、技术服务专用设备、帐篷等1629192元，应列未列固定资产。

　　2.固定资产信息登记台账不完整。

　　根据资产报表盘点单反映，固定资产中108项资产原值374.04万元，目前无使用部门和存放地点，资产具体情况不明，极易造成国有资产流失的风险。其中59项固定资产净值为0元，最早购买日期为2002年，最晚日期为2019年。

　　3.购入固定资产未进行网上商城采购，涉及资金16128元。

　　洛宁县融媒体中心2023年购入电脑、碎纸机、播音主持桌等，未实行网上商城购买，涉及资金16128元。

　　4.购置固定资产未经国资部门审批，涉及资金1277006.6元。

　　2023年度，县融媒体中心购置技术支撑平台建设项目专用设备、广播电视设备--采购拍摄及剪辑设备、无人机、数码照相机、数码摄影机等固定资产共计1277006.6元，未经国资部门审批。

　　（四）项目建设管理方面

　　1.项目建成后资产未及时确认。

　　2023年9月11日， 县融媒体中心与河南中洛佳科技有限公司签订“2021-2025年革命老区县、脱贫县洛宁县县级应急广播建设项目”合同，合同金额4604760元，建设内容为：新建县级应急广播平台1套（包括气象局、水利局、应急管理局）、新建18个乡镇前端、387个村级前端（含1个省级试点行政村综合前端）、信息技术服务、安装调试。2024年1月已通过省市联合验收组验收，但截至目前，资产所有权未确认。

　　2.合同签订不规范。

　　①2023年10月5号凭证，支付河南石天科集团有限公司广播电视设备--采购拍摄及剪辑设备费用222100元，合同无签订日期。

　　②2023年9月32号凭证，支付洛阳日报社"非遗代代传”洛宁蒸肉争霸赛委托宣传制作费用210000元，合同无签订日期。

　　（五）其他关注事项

　　①县融媒体中心属于公益一类事业单位，没有收费职能，不具备收取费用和从事经营活动的资格。2023年开展广告及宣传制作业务开具非税票据264300元，上缴非税专户88900元，其余暂未收回。

　　②县融媒体中心原办公院内播控机房五间、设备机房两间、临街门面房两间于2016年1月租赁给河南广播电视网络股份有限公司洛宁分公司，年租金80000元，合同期限5年。2020年1月合同到期后未再续签合同，目前上述房屋仍由河南广播电视网络股份有限公司占用，未收取租金。

　　四、审计处理意见

　　对审计发现的问题，洛宁县审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。