根据《中华人民共和国审计法》第二十三条规定，洛宁县审计局成立审计组，自2023年5月10日至2023年11月25日，对洛宁县县直第二幼儿园建设项目竣工决算情况进行了审计。审计结果如下：

　　一、基本情况

　　洛宁县县直第二幼儿园建设项目位于洛宁县城凤翼东路北侧。

　　该项目由洛宁县发展和改革委员会批复，资金来源为中央和省级专项资金及县本级财政配套资金，该项目由洛宁县财政投资评审中心审定招标控制价为13,564,546.96元。建设内容主要包括：县直第二幼儿园教学楼1幢及附属工程，建筑面积总计7,114.109平方米。

　　该工程由洛宁县教育体育局（以下简称甲方）组织实施，甲方委托中机十院国际工程有限公司负责施工图设计、河南诚安工程管理咨询有限公司负责监理、达华工程管理（集团）有限公司负责招投标事宜，三门峡市吴源建筑工程有限公司（以下简称乙方)中标承建，中标价13,575,668.00元。2016年12月29日甲乙双方签订施工合同，合同价13,575,668.00元。2017年2月开工建设，2018年7月竣工。2018年7月26日甲方组织有关设计、监理、施工等单位进行了竣工验收，验收合格并交付使用。

　　二、资金筹集使用情况

　　截至2023年4月30日，洛宁县县直第二幼儿园建设项目到位资金1545.6653万元，其中：《关于下达2014年扩大学前教育中央奖补资金预算的通知》（洛财预[2014]755号）1010.05万元，《关于下达2017年第三批支持学前教育发展中央和省级专项资金预算的通知》（洛财预[2017]525号）225.2517万元，本级财政资金310.3636万元。

　　截至2023年7月20日，该项目所有资金已支付完毕，累计支出1545.6653万元，其中：工程结算款1496.3636万元，期间费用49.3017万元，包括：设计费9.95万元，造价咨询费2.44万元，监理费14.6617万元，图纸审查费1.05万元，地质勘察费2.1万元，地基及主体检测费19.1万元。

　　三、审计评价意见

　　在洛宁县教育体育局的组织和管理下，该项目基本按规定实行了招投标制，工程监理制和合同管理制，项目资金管理基本符合《基本建设财务规则》的规定。审计期间得到了洛宁县教育体育局的支持和配合，工作进展顺利。但是，通过审计也发现项目建设中还存在工程结算不实、未编制竣工财务决算等问题，今后需加以纠正和改进。

　　四、审计发现的主要问题

　　（一)工程结算不实，多计竣工结算价款2,110,597.97元

　　该项目报审建安工程竣工结算金额为17,074,233.97元，经核实多计竣工结算价款2,110,597.97元，主要原因为工程量计算有误，多计完成工程量等。

　　(二)未按规定编制项目竣工财务决算

　　审计发现，洛宁县教育体育局在该项目竣工后未按规定编

　　制项目竣工财务决算。

　　（三）招标代理委托合同签订不规范

　　招标代理委托合同甲方为洛宁县教育体育局，乙方为达华工程管理有限公司，其中代理合同明确注明：“乙方和乙方洛阳分公司必须同时盖章、签字，本协议有效。”但本合同既无签订日期，乙方和乙方分公司也无人员签字。

　　（四）招标控制价预算金额超过发改委批复估算金额

　　2015年12月31日该项目由洛宁县发展和改革委员会文件《关于洛宁县城区新建幼儿园工程项目建议书的批复》批复，批复估算总投资1133万元，2016年11月28日洛宁县财政局投资评审中心审定该项目招标控制价为1356.45万元。

　　（五）建设单位管理存在漏洞

　　1.招标资料汇编中“招标工作总结”中达华代理公司把项目名称写为：“洛宁县高级中学扩建项目”。

　　2.建设单位工程竣工资料未及时保存，部分工程资料缺失。

　　如：参与投标的施工企业和监理企业的投标文件缺失，施工日志、监理日志、整套验收资料等缺失。

　　五、审计处理意见

　　对审计发现的问题，洛宁县审计局已依法出具了审计报告。