根据《中华人民共和国审计法》第十八条规定，我局组成审计组，于2023年5月4日至6月15日，对洛宁县上戈镇人民政府2022年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计，审计结果如下：

　　一、基本情况

　　（一）单位基本情况

　　上戈镇位于洛宁县西北部，西连卢氏县，东与罗岭乡为邻，北接灵宝和陕县，总面积220.5平方公里，辖18个行政村，163个村民小组，256个自然村，17274口人。总面积220.5平方公里，耕地面积5.6万亩。

　　上戈镇党委、政府下设11个办公室，分别为党政综合办公室、党建工作办公室、经济发展办公室、应急管理办公室、乡村建设办公室、公共服务办公室、平安建设办公室、综合行政执法大队、行政审批服务中心、退役军人服务站、村镇规划建设办公室。镇党委、政府行政编制25名，实际在编在岗19人、机关工勤1人；全供事业编制 59名，实际在编在岗50人。大学生村官特设岗位1人，三支一扶2人。

　　财政财务管理情况，乡级预算及拨款由县财政局预算股和乡镇核算部集中核算，上戈镇镇政府、18个行政村村级经费账实行独立核算，由镇会计核算中心统一管理。

　　（二）审计实施情况

　　对洛宁县上戈镇人民政府2022年度预算执行及其他财政财务收支情况审计，是按照《洛宁县审计局关于上戈镇人民政府2022年度预算执行及其他财政财务收支情况审计实施方案》进行。本次审计采取了送达审计方式。在审计过程中，审计组进行了明确分工，分别采取座谈、审查账目、现场调查等审计方法，根据镇政府提供的2022年度账册、凭证及报表，对2022年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。

　　（三）2022年镇政府预算执行情况

　　预算执行系统反映：上戈镇2022年指标生效金额3657.27万元，已批复计划3318.95万元，已申请支付2806.99万元，执行率84.57%。当年指标结余511.96万元（年初预算385.36万元，上年结转126.60万元）。其中：年初预算生效指标2420.46万元，已批复计划2264.05万元，已申请支付1878.69万元；本级追加生效指标152.54万元，已批复计划141.12万元，已申请支付141.12万元；上级追加生效指标134.48万元，已批复计划119.70万元，已申请支付119.70万元；科目调剂生效指标389.28万元，已批复计划270.15万元，已申请支付270.15万元；上年结转生效指标560.51万元，已批复计划523.93万元，已申请支付397.33万元。

　　（四）镇政府财政财务收支情况

　　2022年年初预算结转结余480.30万元，其中财政拨款结转结余132.07万元，其他资金结转结余348.23万元。

　　2022年本年预算收入总计2838.65万元，其中：财政拨款预算收入1811.82万元、其他预算收入1026.83万元；本年预算支出2806.99万元，均为行政支出，当年资金结存为511.96万元。

　　（五）“三公”经费支出情况

　　2022年公务用车运行及维护费支出8.52万元，差旅费支出5.85万元，公务接待费支出4.94万元。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明：洛宁县上戈镇政府提供的会计资料，基本真实地反映了单位财政财务收支情况，财务报表基本反映了预算执行和其他财政财务收支情况。但审计也发现存在滞留改厕资金、“三公经费”管理不规范、工程管理不规范等问题，应在今后工作中改正。本次审计总金额3318.95万元，查出违规违纪金额345.33万元。

　　三、审计查出的主要问题

　　（一）预算执行管理方面

　　1.滞留改厕资金62.69万元

　　2022年1月，上戈镇政府收到农业局2021年中央“厕所革命”整村推进奖补资金6.26万元、2018-2019年农村户厕改造项目奖补资金20.97万元、2020年农村环境整治改厕资金0.01万元、2020年改厕奖补资金36.25万元，共计63.49万元，截至2022年底，已申请支付金额0.8万元，滞留资金62.69万元未使用。

　　2.滞留民俗农家乐奖补资金30万元

　　2022年7月、11月上戈镇政府收到文广旅局民俗（农家乐）奖补资金30万元，截至2022年底，未使用。

　　3.滞留廊道绿化土地流转费资金37.44万元

　　2022年11月，上戈镇政府收到林业局2021年主要廊道绿化土地流转费37.44万元，截至2022年底，未使用。

　　（二）财政财务管理方面

　　1.“三公经费”管理不规范39800元

　　2022年度列支加油卡充值39800元，未附加油车辆、加油金额、加油车辆公里数、IC对账单等明细清单。

　　2.支出证据不足122705元

　　（1）2022年劳务费列支中存在无具体劳务量劳务明细、工程完工无验收清单等78755元。

　　（2）2022年列支制作版面、文件头、印制记录本等43950元，未登记具体日期，明细清单为一次性填写，不规范。

　　3.未按规定填制原始凭证310124.9元

　　（1）2022年上戈镇列支大型广告宣传费用70380元，记账凭证后未附宣传图片。

　　（2）2022年列支差旅费51906.5元，无出差、会议通知文件，出差审批单无人签字。

　　（3）2022年列支62838.4元支付超越公司土地流转租金和五小项目土地补偿款，后未附合同或协议及银行转账明细单。

　　（4）2022年拨出经费5个村光伏收益资金625000元，其中拨付给下王村125000元未附村委会收据。

　　4.超限额支付现金34696元

　　2022年，上戈镇将宣传条幅、办公耗材、车辆加油、车辆维修费等共计20笔费用34696元，转至镇政府工作人员以支付相应的费用，以上支出单笔均超过1000元，违规使用现金支付。

　　5.往来款长期挂账1302337.86元

　　截至2022年12月底，上戈镇其他应收款余额共计761661.17元，其他应付款余额共计1005639.15元，其中：其他应收款32笔761661.17元，其他应付款58笔540676.69元，账龄均超过三年以上，长期挂账未及时清理。

　　（三）民生保障资金管理方面

　　1.灾后重建资金拨付不及时

　　2022年上戈镇政府分别在4月、10月拨付给上戈镇杜河村灾后重建资金15000元、20000元共计35000元。截至2022年12月底，资金滞留在上戈镇杜河村账户上。审计期间，上戈镇杜河村已于2023年6月27日将该笔资金拨付。

　　（四）项目管理方面

　　1.工程项目验收不规范

　　2022年上戈镇上戈寨村实施绿化工程，合同金额498396.34元，栽种日期为2020年12月29日至2021年1月12日，验收日期2022年4月11日。合同约定栽种22种雪松、辛夷、红叶石楠球等32979株，实际竣工完成22种30822株，少2157株，未完成合同约定的工程量，但竣工验收单上验收人员未对验收结果提出验收意见。

　　2.合同签订不规范，涉及资金307382元

　　2021年8月8日，上戈镇政府与洛宁超达建筑工程有限公司签订了上戈镇庙洼村党群服务中心室外工程建设项目合同，合同金额307382元（包含补充合同25600元）。合同施工日期为2021年8月8日至2021年9月22日，乡政府于2021年9月30日出具工程竣工验收报告。此工程委托监理人为方阵工程咨询有限公司，2021年9月1日签订监理合同，委托监理合同中总投资金额、签约酬金、监理期限等内容均未填写,方阵工程咨询有限公司于2021年11月8日出具监理质量评估报告，时间晚于镇政府出具的工程竣工验收报告日期，且此报告中显示本工程于2021年11月1日完工，与镇政府出具工程竣工验收报告中竣工日期不相符。

　　四、审计处理意见

　　对审计发现的问题，洛宁县审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。