根据《中华人民共和国审计法》第十九条、第二十九条的规定，我局派出审计组，自2023年4月3日至2023年6月2日，对2022年度县本级预算执行和决算草案编制情况进行了审计。审计结果如下：

　　一、基本情况

　　（一）一般公共预算执行情况

　　2022年，县人大批准的县本级一般公共预算收入年初预算15.18亿元，执行中收入预算调整为14.76亿元。实际完成14.77亿元，为调整预算的100.03%，同比增长4.09%。年初支出预算33.7亿元，执行中因上级追加指标和转移支付增加，支出预算调整为40.99亿元，实际完成32.69亿元，为调整预算的79.75%，同比增长16.79%。

　　（二）政府性基金预算执行情况

　　2022年，县人大批准的县本级政府性基金预算收入年初预算10.51亿元，执行中收入预算调整为3.14亿元，执行中实际完成3.14亿元，为调整预算的99.97%，同比减少45.98%。年初支出预算13.42亿元，执行中支出预算调整为13.08亿元，实际完成7.13亿元，为调整预算的54.55%，同比减少11.05%。

　　（三）国有资本经营预算执行情况

　　2022年，县人大批准的国有资本经营预算收入年初预算3600万元，执行中收入预算调整为3523万元，执行中实际完成1523万元，为调整预算的43.23%。年初支出预算0万元，执行中调入一般公共预算1523万元。

　　（四）社会保险基金预算执行情况

　　2022年，县人大批准的全县社会保险基金预算收入年初预算9.55亿元，实际完成10.43亿元，为预算的109.21%，同比减少2.87%；年初支出预算8.33亿元，实际完成10.58亿元，为预算的127.12%，同比减少0.69%。

　　（五）地方政府债务管理情况

　　1.法定债务。2022年洛宁县地方政府债务限额300877万元。2022年新增地方政府债券资金72853万元，其中专项债券62400万元，一般债券10453万元。截止至2022年12月底，洛宁县政府债务余额 275612万元，其中：一般债务138822万元、专项债务136790万元。

　　2.隐性债务。洛宁县2018年8月锁定隐性债务总额为218949.03万元。截止2022年底已累计化解103159.71万元。2022年12月底政府隐性债务期末余额115789.32万元。其中，融资平台隐性债务3773.88万元；政府中长期支出责任债务112015.44万元。

　　二、审计评价意见

　　从审计情况看，全县经济社会发展保持平稳态势，县级预算执行情况总体较好，积极财政政策有效实施，民生保障力度继续加大，财政管理改革持续深化。

　　三、审计查出的主要问题

　　（一）预算编制情况方面

　　1.一般公共预算支出预算不细化

　　2022年初预算时，未将上年收回资金7827万元细化安排到部门单位及具体项目。2022年度，仍安排虚拟预算单位预算专项7579.31万元，未细化安排到具体部门和项目。上述两项共计15406.31万元。

　　2.政府性基金支出预算不细化

　　2022年,县财政局报人大批准的政府性基金支出预算134240万元，按功能分类进行了预算，未细化并批复到部门和项目。

　　（二）预算执行情况方面

　　1.应缴未缴非税收入5761.57万元

　　洛宁县非税收入专户反映2022年底应入库未入库非税收入5761.57万元。截至2023年6月,上述款项已全部缴入国库。

　　2.未按规定的预算科目入库66.15万元

　　2022年，洛宁县非税收入管理局将应计入“行政事业性收费收入”科目的洛宁县公安局上交的身份证工本费收入66.15万元计入“其他收入”科目。

　　3.年初预算编制不准确、不科学

　　（1）年初预算编制不完整、不准确，导致预算执行期间科目调剂、追加频繁，预算约束性不强。2022年，县财政局根据各部门、单位等申请，办理一般公共预算本级追加和调剂支出项目2197个，支付金额58201万元，占一般公共预算支出的17.8%。其中2022年12月办理调剂、追加75家预算单位309个项目5460.52万元。

　　（2）年初预算安排不科学，预算执行率低，结余资金大。2022年初预算有583个项目支付率低于30%，预算金额10165.08万元，实际支出1432.55万元，结余资金8732.53万元，占预算金额85.91%。

　　（三）重点领域资金和项目管理方面

　　1.部分上级专项转移支付预算执行率较低

　　截至2022年11月底，上级专项转移支付资金安排的项目中,支付进度低于30%的项目71项，预算金额13218.74万元，当年实际支付金额3.78万元。

　　2.上级财政下达的转移支付安排不及时，涉及资金11367.56万元

　　2022年，洛宁县财政局收到上级下达的指标中分解下达超过30天的项目有57个，涉及资金11367.56万元。其中，超过30天至60天的项目39个3753.89万元；超过60天至100天的有18项7613.67万元。

　　3.中央直达资金下达不及时，涉及资金9398.9万元

　　2022年，洛宁县财政局收到上级下达的中央直达资金分解下达超过30天的项目有30个，涉及资金9398.9万元。其中，超过31天至60天项目14个7813.68万元;超过61天的有16项1585.22万元。

　　4.预算绩效目标设定不细化

　　通过抽查2022年《本级部门预算项目绩效目标汇总表》中的40个预算单位，发现有5个预算单位项目绩效目标设定不够细化，未能从数量、质量、成本、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行表述，涉及资金2463.82万元。

　　5.绩效监控运行不够有效

　　经抽查的部分项目（如：2022 年以工代赈示范工程第二批中央基建投资项目）绩效相关资料发现，绩效监控报告内容与实际不一致，监控报告质量不高。

　　6.绩效自评抽查管理不到位

　　2022年，重点项目预算绩效自评项目2467个，涉及预算单位145个，财政资金397855.25万元；县财政局开展重点项目绩效评价抽查数量为73个，抽查覆盖率为2.96%，未达到抽查比率不低于5%的要求。

　　7.单位绩效自评质量不高

　　经抽查2022年单位预算绩效自评情况，发现洛宁县住房保障和房产服务中心的4个项目、洛宁县环境保护局的12个项目、洛宁县城市管理局的18个项目的单位自评表中未设置时效指标。

　　8.政府采购项目合同未及时备案

　　审计抽查2022年政府采购基础数据和备案资料发现，有10个政府采购项目未按规定在签订合同后7日内进行备案，涉及项目金额5458.07万元。

　　（四）债务管理和风险防范方面

　　1.一般债券资金资金支付率低

　　2022年，新增地方政府一般债券资金安排的项目中，有5个项目支付率低于30%，预算金额3200万元，当年支出108.26万元，结余资金3091.74万元，占预算金额96.6%。其中3个项目资金，于2023年5月全部支付完毕。

　　2.债券资金下达不及时1000万元

　　2022年6月上级下达豫财债〔2022〕0040号一般债券资金，安排洛宁县住房和城乡建设局乡镇“五小”建设项目1000万元，县财政局于2022年9月下达到洛宁县住房和城乡建设局，下达时间超过30天。

　　3.非税专户出借资金未及时清理100万元

　　截至2022年底，洛宁县财政局累计从非税收入财政专户出借给洛宁县城市建设投资集团有限公司3000万元，其中，以前年度1800万元，2022年1200万元。经延伸调查，截至2023年4月底已收回2900万元，仍余100万元未收回。

　　（五）以往审计问题整改方面

　　2021年度县本级财政预算执行和其他财政资金收支情况审计共查出问题28个，涉及资金352935.37万元。截至8月份已完成整改24个，促进增收节支和挽回损失37791.96万元，促进资金拨付到位8209.43万元。正在整改4个，分别是新增债券资金未及时形成实物工作量2472.82万元、政府采购项目资金支付不到位527.35万元、财政出借资金管理不规范9720万元和财政代管资金暂付款未及时清理10222.6万元。

　　四、审计处理意见

　　对审计发现的问题，洛宁县审计局已依法出具了审计报告和审计决定书。