2017年第55号

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，洛宁县审计局对洛宁县中医院2015年至2016年度财务收支情况进行了审计。

一、收支及资产负债情况

（一）财务收支

2015年度收入总额4382.7万元，其中财政专项补助收入1313.19万元、医疗收入3017.82万元（检治收入1772.29万元、药品收入1245.53万元），其他收入51.69万元。

2015年支出总额4034.48万元，其中医疗业务成本支出2917.92万元、管理费用支出301.05元，其它支出11.52万元，财政项目补助支出803.99万元。当年收支结余348.22万元。

2016年度收入总额3460.24万元，其中财政专项补助收入252.71万元、医疗收入3104.23万元（检治收入1761.12万元，药品收入1343.11万元）其他收入103.30万元。

2016年支出总额3341.21万元，其中医疗业务成本支出3090.11万元、管理费用支出224.27万元，其他支出9.83万元，财政项目补助支出17万元。当年收支结119.03万元。

（二）人员支出及“三公经费”情况

2015年人员工资支出1269.60万元，其中基本工资580万元，补助工资122.51万元，奖金321.92万元，社会保障119.50万元，退休人员工资125.67万元。

2015年“三公经费”支出18.33万元，其中招待费支出8.65万元，公用车辆运行费支出9.68万元。

2016年人员工资支出1328.42万元，其中基本工资647.76万元，补助工资123.9万元，奖金351.87万元，社会保障99.18万元，退休人员工资105.71万元。

2016年“三公经费”支出24.94万元，其中招待费支出4.65万元，公用车辆运行费支出20.29万元。

（三）资产负债情况

经审计认定截止2016年12月31日中医院资产总额6682.12万元，其中流动资产合计2923.84万元、固定资产原值3711.83万元、无形资产46.45万元。

负债总额4215.18万元，其中流动负债2194.87万元、长期负债1727.78万元；长期应付款292.53万元；净资产总额2466.94万元，其中事业基金1491.18万元、专用基金154.77万元，待冲基金820.99万元。

二、审计查出的主要问题

（一）违规多收医疗服务费13203元

2015年至2016年度，中医院以“计入又计出”的方式，多收取病人床位费等医疗服务收入13203元，不符合医疗服务综合收费项目“计入不计出”的限制性规定。

（二）未按规定填制取得原始凭证287554.5元

2015至2016年，在管理费用、医疗业务成本等科目，无合同、无明细列支资产购置、维修238816.5元，无菜单列支餐费32345元，无收据支出罚款16393元等，共计287554.5元，仅凭发票或银行转账单据列支，不能充分证明资金使用的真实性、合法性。

（三）漏列固定资产6240元

2015年在医疗支出-公用支出中购置打印机3台，共计6240元，未入固定资产帐。

（四）应计未计收入120291.26元

截止2016年底白内障手术净收入余额120291.26元，长期挂“其他应收款”科目，未计收入。

（五）会计核算不符合规定

（1）2015至2016年度将医疗设备等资本性支出15290964.75元，计入当期收支结余，其中2015年11070263.75元、2016年4220701元，影响当期经营成果的真实性；

（2）2015至2016年度使用财政项目资金进行的固定资产投资8209904元，未列支出，影响当期经营成果的真实性，其中2015年8039904元、2016年170000元。

以上两项2015年收支结余应调增3030359.75元，调整后为3482232.49元，2016年应调增4050701元，调整后为1190331.51元。

（五）未按实际现金收支业务核算现金收付

中医院在对新农合病人的统筹报销、门诊报销、药品零售等欠款、以及住院病人优惠业务的核算中，将实际未发生现金收付的事项，纳入现金核算，导致账面反映大额现金结余的假象，截止2016年12月31日账面现金余额1117280.99元，严重影响财务核算的真实性。

（六）其他需要说明的情况

据长期借款科目反映，2014年12月31日账面余额4646300元，2015年至2016年期间增加12631500元，截止2016年12月31日余额17277800元，其中银行贷款10000000元（2017年5月已归还）、收职工集资款5394000元，职工上岗风险金1816400元、职工建房集资款67400元。职工集资与现行政策不符，应逐步清理归还。

三、审计处理意见

对审计发现的问题，洛宁县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。