2017年第54号

 

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，洛宁县审计局对洛宁县财政局组织的县本级2016年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、本级预算执行情况

（一）一般公共预算情况

1.预算收入完成情况

年初县人大批准的公共财政预算收入81602万元，当年人大批复调减2373万元后预算数为79229万元，实际完成83180万元，为预算的105%，比上年74184万元增加8996万元，增长12.13%。

税收收入完成51906万元，占公共财政收入的62.4%，比上年同期46967万元增加4939万元，增幅为10.52%。其中：增值税11802万元，增长108.18%；资源税3827万元，增长73.17%；耕地占用税17617万元，增长50.2%；印花税382万元，增长30.82%；烟叶税3964万元，增长13.06%；营业税4798万元，下降62.51%；房产税647万元，下降34.58%；城镇土地使用税608万元，下降27.27%；土地增值税782万元，下降18.03%。

非税收入完成31274万元，为预算数27561万元的113.47%，占公共财政总收入的37.6%，比上年同期27217万元增加4057万元，增幅为14.91%。其中，专项收入1578万元，为预算数的88.85%，较上年减少33.59%；行政性收费6867万元，为预算数的57.11%，较上年减少12.47%；罚没收入1813万元，为预算数的48.15%，较上年减少47.27%；国有资本经营收入16376万元，为预算数的268.9%，较上年增长171.58%；国有资源（资产）有偿使用收入3810万元，为预算数的582.57%，较上年增长89.18%；其他收入830万元，为预算数的25.53%，较上年下降84.95%。

2.上级补助收入情况

2016年上级补助收入184101万元，其中返还性收入1825万元，一般转移支付补助103320万元，专项转移支付补助78956万元。

3.公共财政预算支出情况

2016年县人大批准的年初公共财政预算支出193378万元，当年预算变动增加84883万元，最终预算调整数278261万元，实际支出277718万元，为预算调整数的99.8%。比去年同期实际支出244095万元，增加33623万元，增长13.8%。

4.财政收支平衡情况

2016年一般公共预算本级收入83180万元，上级补助收入184101万元，债券转贷收入37100万元，上年结余转入501万元，调入资金15373万元，调入预算稳定调节基金652万元，收入总计320907万元；2016年一般公共预算本级支出277718万元，上解上级支出8881万元，债务还本支出29800万元，安排预算稳定调节基金3965万元，年末结余543万元，结转下年支出543万元。

5.预算变动及追加情况

（1）一般公共预算支出科目调剂情况

一般预算支出功能分类一级科目间调剂支出10551万元。其中，调增的主要有：一般公共服务支出3682万元、国防支出1万元、公共安全支出139万元、医疗卫生与计划生育支出399万元、城乡社区事务支出5699万元、援助其他地区支出3万元、国土海洋气象等支出306万元、住房保障支出306万元、粮油物质储备支出16万元。调减的主要有：教育40万元、科学技术31万元、文化体育与传媒支出52万元、社会保障和就业支出3020万元、节能环保支出1675万元、农林水事务支出2176万元、交通运输支出85万元、资源勘探信息等支出1649万元、商业服务业等支出41万元、国债付息支出1383万元、其他支出（类）399万元。

（2）本年度超收安排情况

县人大批复的2016年一般公共预算收入81602万元，经批复调整后预算数79229万元，决算收入83180万元，当年超收3951万元，其中税收收入超收238万元，非税收入超收3713万元。超收收入根据预算法相关规定安排转入了预算稳定调节基金。

（二）基金预算执行情况

2016年基金预算本级收入7278万元，上级补助收入3175万元，上年结余转入826万元，调入资金6100万元，债务（转贷）收入3100万元，基金收入总计20479万元；基金预算本级支出18936万元，调出资金1373万元，上解上级支出3万元。年末基金结余167万元，其中新型墙体材料专用基金结余110万元，国有土地使用权出让结余57万元。

2016年人大批复的基金预算收入12632万元，实际完成7278万元，为预算数的57.6%。本年基金超短收相抵后为短收5354万元，其中国有土地使用权出让收入短收5441万元，国有土地收益基金收入短收90万元，农业土地开发资金收入短收44万元，新型墙体材料专项基金收入超收221万元。

2016年人大批复的基金预算支出12632万元，当年预算变动增加6471万元，最终预算调整数19103万元，决算支出18936万元，为预算调整数的99.1%。比去年同期实际支出18252万元，增加684万元，增长3.7%。

（三）社会保险基金预算执行情况

2016年社保基金预算收入完成52757万元，为预算数65799万元的80.2%，上年结余转入36900万元，基金收入总计89657万元；基金预算实际支出47323万元，为预算数61445万元的77.02%，上解基金支出1477万元，基金总支出48800万元。年末基金结余40857万元。

社保基金预算收入中基本养老保险金完成13644万元，为预算数27103万元的50.34%；失业保险金完成535万元为预算数584万元的91.61%；城镇职工基本医疗保险完成5388万元为预算数4720万元的114.15%；工伤保险完成723万元为预算数766万元的94.39%；生育保险金完成149万元为预算191万元的78.01%；新型农村合作医疗基金完成23239万元为预算数23316万元的99.67%；城镇居民基本医疗完成1912万元为预算数1344万元的142.26%；城乡居民基本养老完成7167万元为预算数7775万元的92.18%。

基金预算支出中基本养老保险金支出15413万元，为预算数26090万元的59.08%；失业保险金支出367万元为预算数48万元的764.58%；城镇职工基本医疗保险支出3881万元为预算数3990万元的97.27%；工伤保险支出1023万元为预算数690万元的148.26%；生育保险金支出135万元为预算94万元的143.62%；新型农村合作医疗基金支出19902万元为预算数23316万元的85.36%；城镇居民基本医疗支出1138万元为预算数1630万元的69.82%；城乡居民基本养老支出5464万元为预算数5587万元的97.80%。

二、县乡结算及乡镇财力结余情况

2016年各乡镇公共财政预算收入类总计74745.43万元，其中，本年公共财政预算收入27959.49万元，上级补助收入46785.94万元。公共财政预算收入27959.49万元中，国税收入8611.67万元，地税收入15582.62万元，烟叶税收入3765.2万元。上级补助收入46785.94万元中，专项拨款补助40088.8万元，均衡性转移支付收入5072.99万元，各项结算补助1624.15万元。

各乡镇公共财政预算支出类总计73896.23万元，其中本年支出54905.94万元,上解上级支出18990.29万元。上解上级支出18990.29万元中，体制结算上解12135.47万元,四税增量上解2057.81万元，乡镇分成财力超220万元部分上划3813.7万元，其他专项上解623.31万元，提取烟叶发展基金360万元。

年终财力结余849.2万元,减当年偿还以前年度乡镇欠款183.47万元,加2010年底以前县欠乡镇款的10%计4万元,当年净财力结余合计669.73万元，其中：财政结余12个乡镇应返还拨款2069.29万元，财政超支乡镇6个1399.56万元。

截至2016年末，累计乡欠县款4497.38万元，其中：2010年底以前乡欠县款1940.4万元，2011年欠款余额17.68万元， 2014年欠款余额242.21万元，2015年度欠款余额897.53万元，2016年度欠款余额1399.56万元。

三、新型城镇化转移支付补助资金情况

2016年新型城镇化转移支付补助4个项目，其中3个建设项目，分别是城市基础设施建设——洛宁县富宁大道东段建设工程项目、医疗卫生项目——洛宁县中医院整体搬迁项目、洛宁县疗养院搬迁项目，3项工程总概算7715.7万元、中标总金额7300.42万元，计划竣工日期均为2016年12月，2016年下达预算指标1370万元，当年已拨付412.6万元。1个采购项目为洛宁县第一实验小学配置计算机教室项目，下达预算指标20万元，合同金额19.76万元，已全部拨付。   

四、政府和社会资本合作（PPP）项目情况

洛宁县有7个PPP项目入选财政部PPP项目库，分别为：洛河洛宁县段生态治理工程项目（一期）、洛宁县洛河生态治理二期项目、洛宁县产业集聚区基础设施建设项目、洛宁县禹魂自来水有限公司水厂及污水处理厂项目、中华洛书文化苑旅游区综合开发项目、中医院及颐养项目、大卢线洛宁县城至坞西段改建工程，总投资34.44亿元。洛河洛宁县段生态治理工程项目（一期）进入执行阶段，洛宁县洛河生态治理二期项目进入采购阶段，其余5个项目进入准备阶段。同时洛河洛宁县段生态治理工程项目进入省财政厅PPP推介库，其余6个进入省财政厅PPP意向库。

五、政府性债务管理情况

（一）债务总体情况

截止2016年12月31日我县纳入政府债务系统管理的债务总额为112798.93万元，其中2014年底锁定债务2016年初余额47402.93万元，2015年政府债券资金25196万元，2016年政府债券资金40200万元。在市定限额以内。

（二）政府债券收支情况

2016年，共收到上级拨入政府债券资金40200万元，其中置换债券资金29800万元，新增债券10400万元，当年预算列支40200万元。

六、财政以前年度结余结转资金收回及使用情况

2016年，财政部门加大了财政资金统筹力度。进一步盘活财政存量资金，财政总预算共收回财政资金43016.5万元，当年安排使用30576.1万元，年末结余12440.4万元。

七、重点投资工程项目建设情况

（一）德青源（洛宁）蛋鸡生态养殖扶贫项目。是国家扶贫办与北京德青源农业科技股份有限公司确定的全国首批“蛋鸡产业扶贫项目”之一，项目建设期为2016年8月至2018年6月，项目总投资3.63亿元，其中洛宁县农投公司投资2.15亿元购建固定资产、德青源投资1.13亿元作为流动资金、第三方投资3500万元建设沼气发电中心。截止目前县财政累计投入资金5403.4万元，已实现在建工程支付5218.7万元。

（二）故县水库引水工程。是市委、市政府确定的重大民生工程、民心工程。涉及洛宁县8个乡镇、40个行政村，境内全长51公里，其中隧道17公里。县成立了协调服务指挥部，主要协调引水工程涉及乡镇的地面附着物及占地的补偿工作，补偿资金3149.82万元由市财政局拨付。截止2016年底，县财政收到资金1014.93万元，支付补偿资金922.86万元，结余92.06万元；水利局借款垫支补偿资金679.2万元。

（三）其他重点工程项目投资情况。主要有：渡洋河大石涧烟草行业水源工程援建补助项目、富宁路－滨河路段、富宁大道东段、民族路、建设南路、英才路、翔梧南路、旅游西路、兴翼路等9个工程。

八、财政专户收支情况

财政部门管理的42套财政专户上年结余共计154383.77万元，2016年总收入236453.44万元，支出295087.98万元（含收回国库金额），2016年底结余95749.23万元。

九、银行账户管理情况

2016年，财政部门加强了对财政专户资金的管理，当年共清理、合并、撤销银行账户15个。截至2016年12月31日，财政部门管理的25个银行账户存放资金133139.68万元。

十、上一年度的审计整改情况

1.应缴未缴预算收入1248.5万元，相关科室已于2016年3月前入库。

2.存量资金收回不及时65.1万元，截止2016年6月预算单位已支付结转结余资金26.7万元，余38.4万元财政部门已收回。

十一、审计发现的主要问题 

(一) 预算执行存在的问题

1.未纳入预算管理收入1511.63万元。2016年度非税收入管理局的行政事业性收费收入应缴未缴预算1349.19万元；国库支付中心主体单位存款利息未缴国库13.39万元；县自来水公司违规多收的南水北调基金149.05万元，应交未缴预算。

2.一般公共预算支出明细科目账表不符9230万元。主要是为达到省市要求的有关支出的比例，调整了决算报表。

（二）财政管理存在的问题

1.部分收回存量资金安排使用率不高。2016年收回存量资金纳入预算安排使用的指标14997.79万元中，其中从财政专户收回后，又安排下达到项目主管单位管理的存量资金13419.6万元，占预算安排指标14997.79万元的89.48%，该项资金结转下年使用6946.2万元，资金使用率48.24%。

2.支出凭据不规范330.35万元。“两免一补”专账、教科文项目账目中共拨付10所民办学校生均公用经费330.35万元，凭证后附拨款单及教育局拨款申请，未提供民办学校经家长签字后的补助明细，不能充分证明民办学校学生享受到国家政策补助。

3.应记未计利息收入52.63万元。社保基金专户里工行定期户存单，自2012年12月5日存入4440263.96元以来，每年到期自动转存，利息收入一直无反映，根据中国工行银行提供的定期存单计息明细，截止2017年4月份利息共计526259.31元，未记账。

4.未按规定使用会计科目49.2万元。2016年总预算在教育支科目列支各乡镇、县直相关单位经费等不属于该科目列支范围的款项支出49.2万元。

审计指出问题后，县财政积极采取调整账目、收缴应入库资金、健全制度等措施进行整改。