根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，洛宁县审计局对洛宁县烟叶生产办公室2015至2016年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

一、2015年及2016年预算执行情况

（一）2015年度预算情况

2015年，县财政批复县烟叶生产办公室机关支出预算及追加81.25万元，其中：工资福利支出65.45万元、对个人和家庭的补助10.26万元、商品服务支出5.54万元。烟叶生产办公室2015年度账面反映，基本预算实际支出共计171.4万元，其中：工资福利支出65.47万元，对个人和家庭的补助62.12万元，商品服务支出43.53万元。

2015年，县财政批复烟叶生产办公室项目预算及追加支出51万元。2015年烟叶生产办公室项目预算未按预算支出。

（二）2016年度预算情况

2016年，县财政批复县烟叶生产办公室基本支出预算及追加81.38万元，其中：工资福利支出64.73万元、对个人和家庭的补助11.2万元、商品服务支出5.45万元。烟叶生产办公室2016年度账面反映，基本预算实际支出共计176.44万元，其中：工资福利支出66.09万元，对个人和家庭的补助57.27万元，商品服务支出53.08万元。

2016年，县财政批复烟叶生产办公室项目预算及追加支出174.14万元。烟叶生产办公室账面反映实际支出预算项目资金79.08万元，项目预算支出未按预算列支95.06万元。

二、收支及资产负债情况

（一）财务收支

烟叶生产办公室2015年度收入共计169.25万元，其中：拨入行政运行76.68万元、农业生产支持补贴20万元、农业组织化与产业化经营31万元、住房公积金4.57万元、其他收入37万元。2015年度支出共计171.4万元，其中，事业支出-基本支出171.4万元，当年收支结业-2.15万元，年初结余2.17万元，截至2015年底累计结余0.02万元。

烟叶生产办公室2016年度收入共计255.52万元，其中：拨入行政运行75.9万元、农业生产支持补贴22.18万元、农业组织化与产业化经营151.96万元、住房公积金5.48万元。支出共计255.51万元，其中：事业支出-基本支出176.44万元，拨出经费79.08万元，年末财政收回未列支指标0.12万元，当年收支结余-0.11万元，2016年初结余0.02万元，截至2016年底累计结余-0.09万元。

（二）资产负债

2016年12月31日资产总额29.01万元，其中：其他应收款1.06万元，固定资产27.95万元。负债总额1.15万元，其中：其他应付款1.15万元。净资产总额27.86万元，其中：固定基金27.95万元，财政补助结转（事业结余）-0.09万元。

（三）“三公经费”支出情况

1.2015年度“三公经费”支出情况

根据中共洛宁县纪委、洛宁县财政局《关于下达2015年预算单位“三公”经费支出预算控制数的通知》（宁纪文〔2015〕11号）文件规定，2015年烟叶生产办公室“三公经费”预算控制数总计17.11万元，其中公务接待费4.22万元，公车运行维护费12.89万元。

2015年“三公经费”实际支出数总计18.19万元，其中公务接待费支出3.63万元，公车运行维护费支出14.56万元，超支1.67万元。

2.2016年度“三公经费”支出情况

2016年度，烟叶生产办公室参照中共洛宁县纪委、洛宁县财政局《关于下达2015年预算单位“三公”经费支出预算控制数的通知》（宁纪文〔2015〕11号）文件规定的 “三公经费”预算控制数，总计17.11万元，其中公务接待费4.22万元，公车运行维护费12.89万元。

2016年“三公经费”实际支出数总计14.54万元，其中公务接待费支出1.9万元；公车运行维护费支出12.64万元。

三、审计发现的主要问题

(一) 未按预算规定进行会计核算146.06万元

2015年至2016年度将项目预算资金记入行政运行资金使用，全部在“事业支出-基本支出”科目列支，共计146.06万元，其中，2015年51万元、2016年95.06万元。造成基本支出和项目支出界定不清，单位预算的编制、追加和执行缺乏严肃性，项目资金的使用绩效情况无法考核。

（二）超标准列支4.62万元

1.超支公车运行维护费1.67万元

2015年公车运行维护费预算限额为12.89万元，当年实际支出14.56万元（其中公车运行维护费科目列支13.7万元、其他科目列支0.86万元），超支1.67万元。

2.超支福利费2.95万元

2016年度共计列支福利费4.54万元。其中：在福利费科目列支1.06万元,在其他科目中列支看病号、慰问收烟点职工等支出3.48万元。当年福利费预算1.59万元，超预算列支2.95万元。

（三）账务处理不规范9.7万元

2015年至2016年度，预付石油公司加油充值卡款9.7万元，直接计入事业支出，未同时计入“预付账款”或“其他应收款”核算预付款项的使用情况，造成预付资金的实际使用和结余情况失去财务审核、监管。

（四）支出原始证据不足5.67万元

1.2015年至2016年在事业支出列支看望贫困户、病号及其他大张量贩购物等17笔1.87万元，无经办人支出明细、购物明细情况或发放明细，不能充分证明实际购买商品的用途；

2.2015至2016年度在事业支出中列支过路费0.81万元。无出差具体地点、日期、人数、天数等必要信息，不能充分证明其真实性；

3.2015至2016年度在事业支出中列支下乡加油租车2.99万元，无下乡具体日期、地点、次数、人数、租车标准、天数等详细情况，不能充分证明其真实性。

上述支出共计5.67万元，原始凭证只有一张发票，无支出明细清单，或支出无相关原始证明材料或文件。支出原始证据不充分、用途或事由不明，无法证明其支出的真实性，不符合支出的基本要素。

（五）应列未列固定资产0.25万元

2016年，烟叶生产办公室购置打印机2台0.25万元未列入固定资产账户管理。

四、审计处理意见

对审计发现的问题，洛宁县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。